在家族財富傳承與資產管理領域中，如何兼顧「控制權不放手、稅負有效管理、資產順利交棒」一直是高資產家庭（High Net Worth Families）面對的核心課題。在英國，一種日益受到富裕家族青睞的架構正悄然成為傳承與投資管理的主流選項—Family Investment Company（FIC），中文可譯為「家族投資公司」。

FIC是一間由家族成員所擁有和控制的私人有限公司，其主要目的是作為家族投資資產的控股載體。與一般企業不同，FIC通常不從事營業性業務，而是持有如股票、不動產、基金等資產，作為長期財富增值與傳承的平台。此一架構的精妙之處，在於透過股份設計與公司治理安排，創辦人可以保留控制權，同時逐步將資產價值轉移給下一代，且能在一定程度上優化稅務負擔。

FIC可以逐步將股份分配給子女或家族信託，實現財富轉移，而不需要一次性地贈與資產本體。例如，創辦人可持有具有控制權的A股，而將無投票權但有股息權的B股分配給子女，既達到傳承，又維持主導地位。

相較於個人所得稅（最高可達45%）與資本利得稅，FIC的利潤僅需繳納公司稅（2025年公司稅率為25%），大幅提升稅後投資報酬率。同時，未分配盈餘保留在公司內可繼續再投資，形成良性滾動效果。

資產保護與風險隔離

FIC所持有的資產屬於公司名下，與個人資產法律上分離，有利於隔離風險（如破產或訴訟）。此舉在家族事業與私人資產明確劃分上亦具有策略價值。

透過公司章程與股東協議，可建立明確的決策機制、投資政策與繼任規劃，有助於多代共治，並避免因繼承而導致資產分裂。

要成立FIC，首先可以委託稅務律師與家族辦公室顧問擬定股份架構、資產注入方式與信託設計。然後再向英國公司註冊處註冊私人有限公司，並制定特別章程與股東協議。

FIC的成立人可透過貸款（導致日後資本回收非應稅）或贈與方式注入資金或資產，然後再按需要設計不同類型股份（如普通股、有權分紅股、無投票權股份）並依照家族傳承目標分配，當然公司需定期報稅、審計與資產管理，也可委託專業經理人或家族成員擔任董事。

Family Investment Company是一種融合稅務效率、傳承設計與資產保護的家族財富工具。對於希望建立跨世代資產計劃、維持控制權並有效管理稅負的家族而言，FIC無疑是值得深入考慮的架構。儘管FIC擁有眾多優勢，但英國稅務機關HMRC對於此「避稅利器」已表示密切關注，未來政策變動或稅制改革可能影響稅務利益。